Come fare… Tesoreria aziendale

L’eBook spiega come costruire il piano di tesoreria, cioè il documento che contiene i movimenti in entrata e uscita dei flussi monetari nel breve e (se possibile) nel medio periodo.
Il servizio di tesoreria consente la gestione ordinata ed efficiente dei flussi di cassa, sia in entrata che in uscita, allo scopo di evitare spese inutili, limitare e prevenire possibili tensioni di liquidità che potrebbero sfociare in uno stato di crisi finanziaria.
Le informazioni che alimentano le decisioni inerenti alla gestione della liquidità si basano fondamentalmente su 2 presupposti: da un lato si deve individuare il fabbisogno finanziario nelle sue variabili tipiche (altezza, durata e composizione), dall’altro lato si devono determinare i flussi di cassa rinvenibili dalla gestione corrente, in modo da individuare eventuali anomalie nel susseguirsi di movimenti positivi e negativi.
Nella tesoreria è cruciale l’analisi critica degli andamenti rilevati e per procedere in tale direzione è di grande utilità l’esame combinato dell’andamento dei flussi di cassa e del prospetto fonti-impieghi (prezioso per accertare la congruenza fra modalità di reperimento da una parte e di investimento dall’altra delle risorse liquide).
Allo stesso modo è utile seguire i movimenti che hanno interessato i valori che precedono in senso logico e temporale le variazioni di cassa, vale a dire il capitale circolante netto, soffermando l’attenzione sul ciclo attivo e su quello passivo, cioè sui crediti da cui originano gli incassi e i debiti da cui scaturiscono i pagamenti.